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一般納稅人,收到專用發(fā)票3%,什么做分錄,可以抵扣嗎

84785037| 提問時間:2023 01/23 17:24
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李老師2
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師,CMA
一般納稅人收到專用發(fā)票3%后,需要按照相關(guān)規(guī)定進行分錄。一般來說,專用發(fā)票3%可以抵扣稅款,如增值稅專用發(fā)票可以抵扣增值稅,營業(yè)稅專用發(fā)票可以抵扣營業(yè)稅等。針對具體的分錄,可以按照“專用發(fā)票”或“抵扣稅款”的賬戶類別來做分錄,具體的金額則是抵扣的稅款數(shù)額。 拓展知識:關(guān)于專用發(fā)票3%的抵扣,還有幾點需要注意:一是僅限同一種發(fā)票的抵扣,如已使用增值稅發(fā)票抵扣增值稅時,不能再使用營業(yè)稅發(fā)票抵扣增值稅;二是同一稅收名目只能用1張發(fā)票抵扣,不能使用多張發(fā)票來抵扣;三是發(fā)票可以跨期抵扣,但一般不能跨省抵扣,發(fā)票一定有效期,超過一定時限抵扣失效。
2023 01/23 17:38
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