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首先，對于小企業(yè)使用小企業(yè)會計準則補繳匯算清繳所得稅，首先需要確定稅種及稅基。一般來說，補繳匯算清繳往往是針對上年度的欠稅補繳，此時可根據(jù)上年度的欠稅種及稅基，確定稅種及稅基。 其次，根據(jù)稅種及稅基，計算出應繳稅額，主要根據(jù)相應稅種的稅率及速算扣除數(shù)進行計算。 最后，就是制定分錄，一般來說，該分錄主要是涉及到欠稅補繳、應交稅費以及應交稅費準備等科目。具體來說，一般使用如下所示的分錄： 1. 欠稅補繳：應交稅費-銀行 2. 應交稅費：應交稅費 3. 應交稅費準備：應交稅費準備 拓展知識：小企業(yè)會計準則的匯算清繳分錄也可以應用于企業(yè)所得稅，增值稅和營業(yè)稅等稅種。