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1月份：由于1月份已收到貨物和清單，但并未付款和收到發(fā)票，此時應當于應付賬款科目做應付賬款憑證，并將原材料科目記入相應金額，以此來核算應付賬款。 5月份：5月份在付款之后，應該附上現(xiàn)金支出憑證，其中應付賬款科目記入付款金額，現(xiàn)金科目也應記入相應金額，由此來核算支出賬款情況。 拓展知識：根據(jù)會計憑證的一般原則，在開具會計憑證時，應當遵循借貸平衡原則，把所有借方要素記在借方，把所有貸方要素記在貸方，以此來保證會計憑證的準確性和完整性。