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實(shí)務(wù)
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甲公司為增值稅一般納稅人，2020年9月1日銷售A商品5000件并開具增值稅專用發(fā)票，每件商品的標(biāo)價為200元（不含增值稅），A商品適用的增值稅稅率為13%；每件商品的實(shí)際成本為120元； 由于是成批銷售，甲公司給予客戶10%的商業(yè)折扣，并在銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/20，N/30，且計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅；當(dāng)日A商品發(fā)出，客戶收到商品并驗(yàn)收入庫。甲公司基于對客戶的了解，預(yù)計客戶20天內(nèi)付款的概率為90%，20天后付款的概率為10%。 2020年9月18日，收到客戶支付的貨款。 要求：（1）計算收入、增值稅 （2）編寫分錄 9月1日，確認(rèn)收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本： 9月18日，收到貨款：
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1、計算收入、增值稅：
收入=銷售數(shù)量*（售價-商業(yè)折扣-2/20現(xiàn)金折扣）=5000*（200-200*10%-200*2/20）=840000元；
增值稅=銷售數(shù)量*（售價-商業(yè)折扣-2/20現(xiàn)金折扣-含稅成本）*稅率=5000*（200-200*10%-200*2/20-120）*13%=103600元。
2、編寫分錄：
9月1日：
借：應(yīng)收賬款 840000元
貸：銷售收入 840000元
借：應(yīng)交稅費(fèi) 103600元
貸：應(yīng)交增值稅 103600元
9月18日：
借：銀行存款 840000元
貸：應(yīng)收賬款 840000元
拓展知識：如果已經(jīng)產(chǎn)生應(yīng)收利息，則需要增加如下分錄：
借：銀行存款 xx元
貸：應(yīng)收利息 xx元
2023 01/24 12:06
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