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老師好,結(jié)轉(zhuǎn)增值稅和計(jì)提增值稅是一個(gè)意思嗎
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老師好,結(jié)轉(zhuǎn)增值稅和計(jì)提增值稅并不是一個(gè)意思。結(jié)轉(zhuǎn)增值稅是指企業(yè)利潤(rùn)稅納稅義務(wù)人在確定應(yīng)稅收入后,履行稅費(fèi)繳納義務(wù)后,把企業(yè)未繳納的增值稅和附加稅結(jié)轉(zhuǎn)到下一期繳納稅款,這個(gè)過程稱為結(jié)轉(zhuǎn)增值稅。計(jì)提增值稅是指企業(yè)在某期間的應(yīng)納稅額以及當(dāng)期增值稅和附加稅的實(shí)際繳稅額與上期未繳納稅款的差額,以本期稅負(fù)收入的形式計(jì)入本期利潤(rùn)表的收入科目,稱為計(jì)提增值稅。
從定義來看,結(jié)轉(zhuǎn)增值稅和計(jì)提增值稅并不是同一個(gè)概念.前者指的是把企業(yè)未繳納的增值稅和附加稅結(jié)轉(zhuǎn)到下一期繳納稅款,而后者則是把差額以本期稅負(fù)收入的形式進(jìn)行計(jì)提。
拓展知識(shí):對(duì)于部分營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人,如不可結(jié)轉(zhuǎn)的增值稅和附加稅未繳清的,還可以采用貸款方式結(jié)算,把未繳納的增值稅和附加稅借款給企業(yè),企業(yè)在未來收入有足夠償還能力時(shí),將借款分期均攤支付。
2023 01/24 13:56
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