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上一年支付的金稅盤維護(hù)費(fèi)沒有抵稅,22年可以抵嗎?分錄怎么寫,小規(guī)模納稅人
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速問速答上一年支付的金稅盤維護(hù)費(fèi)可以在22年抵扣稅款。分錄可以寫成:借:應(yīng)交稅費(fèi)——金稅稅款抵扣貸:金稅盤維護(hù)費(fèi)。
小規(guī)模納稅人是指符合國家規(guī)定具有以下條件之一的納稅人:一是月應(yīng)納稅額不超過5000元的;二是年度營業(yè)收入不超過300萬元的;三是單項(xiàng)收入、單項(xiàng)支出不超過30萬元的。小規(guī)模納稅人的抵扣原則是在入庫的證明材料和賬面記載的費(fèi)用項(xiàng)目之間,選擇應(yīng)抵扣稅款或免稅費(fèi)用項(xiàng)目從稅款中抵扣,其它費(fèi)用項(xiàng)目不得抵扣稅款,以確保費(fèi)用的真實(shí)性和合法性。
拓展知識:
小規(guī)模納稅人除了可以抵扣金稅盤維護(hù)費(fèi),還可以抵扣其他費(fèi)用,如增值稅普通項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額、購買固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的稅額、準(zhǔn)予抵扣的捐贈費(fèi)用稅額等。此外,小規(guī)模納稅人還有更多的做法,如統(tǒng)一征收8%的服務(wù)費(fèi)、享受50%抵扣率等。
2023 01/24 19:56
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