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（1）納稅調(diào)整數(shù)：按照甲公司當(dāng)年應(yīng)稅所得額，其中工資、薪金200萬元，職工福利費30萬元，工會經(jīng)費5萬元，職工教育經(jīng)費21萬元的核算，應(yīng)稅所得額為256萬元，稅率為25%，應(yīng)繳稅款為64萬元，與當(dāng)年納罰金12萬元相比，納稅調(diào)整數(shù)為52萬元（即損失稅金）。 （2）應(yīng)納稅所得額：甲公司當(dāng)年總利潤為1980萬元，節(jié)減工資薪金、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費和罰金后，當(dāng)年的稅前會計利潤減輕，應(yīng)稅所得額為256萬元。 （3）當(dāng)期應(yīng)交所得稅：根據(jù)當(dāng)年甲公司的稅前會計利潤和應(yīng)稅所得額的相關(guān)計算，當(dāng)期應(yīng)交的所得稅稅金為64萬元，也就是與當(dāng)年納罰金相比，納稅調(diào)整數(shù)為52萬元，這就是當(dāng)期應(yīng)交的所得稅。 拓展知識：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)繳納所得稅應(yīng)根據(jù)當(dāng)年實際發(fā)生的收入、成本和費用的總和計算，計算出的所得稅額不低于企業(yè)實際利潤的25%。此外，企業(yè)還可以根據(jù)相關(guān)工會、教育等部門的政策來減少稅金，從而獲得更多的稅收優(yōu)惠。