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企業(yè)所得稅匯算清繳補繳會計分錄的編制基本要求為： 1、利潤表未結轉損益的情況下： （1）補繳稅值應當由“應交稅費”借方編制，貸方分別編制“應交稅費”和“其他應付款”； （2）減免清繳的稅款應當由“應交稅費”貸方編制，借方分別編制“應交稅費”和“銀行存款”。 2、利潤表已結轉損益的情況下： （1）補繳稅值應當由“應交稅費”借方編制，貸方分別編制“應交稅費”和“增值稅”； （2）減免清繳的稅款應當由“應交稅費”貸方編制，借方分別編制“應交稅費”和“銀行存款”。 拓展知識：補繳和清繳企業(yè)所得稅時，除了要注意會計分錄編制之外，還要注意期限，按照規(guī)定，補繳應在申報日期后的30日內補繳；清繳應在申報日期后的10日內清繳。