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銷售方入帳： 1. 首先，銷售方應(yīng)將第一張開具的專票的發(fā)票代碼和號碼填入原發(fā)票代碼和原發(fā)票號碼欄，然后記錄這筆交易的負數(shù)金額，將原發(fā)票號碼和金額錄入憑證，發(fā)票類型選擇紅字發(fā)票。 2. 把購買方抵扣后未抵扣稅額入賬，填寫憑證，發(fā)票類型選擇正常發(fā)票，將金額填入應(yīng)收稅款余額，金額為負數(shù)。 購買方入帳： 1. 購買方需將抵扣的稅款金額錄入憑證，發(fā)票類型選擇紅字發(fā)票，將金額填入已抵扣稅款余額，金額為負數(shù)。 2. 隨后將已沖紅的專票的發(fā)票代碼和號碼填入原發(fā)票代碼和原發(fā)票號碼欄，并記錄發(fā)票金額。 拓展知識： 沖紅發(fā)票，又稱紅字發(fā)票，是指在正常發(fā)票欄目上畫“紅色叉”，并在發(fā)票腳注處注明沖紅原因的發(fā)票。發(fā)票沖紅的目的可以有以下幾個： 第一，沖紅未填寫正確的發(fā)票信息； 第二，沖紅發(fā)票被盜刷或被發(fā)錯； 第三，沖紅發(fā)票金額有誤； 第四，沖紅發(fā)票原因所在票據(jù)本身存在賬務(wù)錯誤。