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例4-131某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,專門從事商業(yè)咨詢服務(wù)。2021年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)15日,向某一般納稅人企業(yè)提供資訊信息服務(wù),取得含增值稅銷售額50.5萬元;(2)20日,向某小規(guī)模納稅人提供注冊信息服務(wù),取得含增值稅銷售額1.01萬元;(3)25日,購進辦公用品,支付價款2.06萬元,并取得增值稅普通發(fā)票。已知:增值稅征收率為1%。計算該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅稅額。

84784971| 提問時間:2023 01/25 13:05
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齊惠老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
首先,一般納稅人企業(yè)15日提供資訊信息服務(wù),取得銷售額50.5萬元,應(yīng)納稅額計算如下: 50.5萬元×1%=505元。 其次,小規(guī)模納稅人20日提供注冊信息服務(wù),取得銷售額1.01萬元,小規(guī)模納稅人免征增值稅,故無需繳納增值稅。 最后,25日購進辦公用品,支付價款2.06萬元,取得增值稅普通發(fā)票,應(yīng)納稅額計算如下: 2.06萬元×1%=20.6元。 因此,根據(jù)上述情況,該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅稅額為:505元+20.6元=525.6元。 拓展知識: 對于小規(guī)模納稅人,不論是當月的銷售額達不達到定額,都可以享受豁免增值稅的待遇,只要滿足小規(guī)模納稅人的資格要求,就可以免征增值稅。但需要注意的是,小規(guī)模納稅人的豁免待遇只能按月申報。
2023 01/25 13:11
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