免費(fèi)問(wèn)答

遞延所得稅資產(chǎn)屬于“負(fù)債類”科目類別，它在財(cái)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)列示，余額屬于貸方。 遞延所得稅資產(chǎn)是企業(yè)按照稅收管理?xiàng)l例收取的稅費(fèi)，其計(jì)算結(jié)果不會(huì)當(dāng)期納稅，而是預(yù)留在賬戶，企業(yè)等待稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核，有可能變成后續(xù)期間的稅費(fèi)，扣繳給當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)。遞延所得稅資產(chǎn)常常只記錄一個(gè)總額，而不把不同稅種、不同實(shí)現(xiàn)期限等區(qū)分開(kāi)來(lái)。 拓展知識(shí)：遞延所得稅費(fèi)計(jì)提的核算方法通常采用反計(jì)算法，即：在每年報(bào)告期末，根據(jù)當(dāng)期損益表計(jì)算應(yīng)繳稅額，然后再由此確定應(yīng)計(jì)提的遞延稅費(fèi)。