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匯算清繳繳納上年度企業(yè)所得稅的分錄總共有兩步： 1、首先，通過(guò)借方將繳納上年度企業(yè)所得稅的金額登記在應(yīng)交稅費(fèi)科目下，這里需要注意企業(yè)所得稅費(fèi)用交稅科目需要和實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅費(fèi)用交稅及稅金科目一致; 2、然后，通過(guò)貸方將對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金或銀行存款登記在現(xiàn)金科目或銀行存款科目上。 拓展知識(shí)：在匯算清繳過(guò)程中，企業(yè)要預(yù)提所得稅，但是在匯算清繳時(shí)，若實(shí)際繳納金額大于預(yù)提所得稅金額，此時(shí)只需計(jì)提應(yīng)交稅費(fèi)科目同時(shí)增加預(yù)提所得稅科目即可。