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應發(fā)金額是指按稅法規(guī)定應納稅金額的原始金額，是按照稅收法律、法規(guī)條款確定的實際稅負金額，也可以稱為應稅金額。它包括：應納稅所得額，比率，速算扣除數(shù)，減免稅額，應繳稅款。應發(fā)金額是按照當期企業(yè)實際發(fā)生的稅收扣除額進行計算的，比如社會保險費和住房公積金的繳納額。 實發(fā)金額是指扣除社保之后企業(yè)到實際發(fā)放的職工薪酬總額，其中包括扣除社會保險費以及繳納住房公積金后，實際發(fā)放給勞動者的工資和報酬總額。其中還包括職工績效工資，專項附加扣除項目，技術津貼，固定補貼和各項其他收入。 總之，報稅金額填寫的是應發(fā)金額，而不是扣除自繳社保之后的實發(fā)金額。只有填寫正確的應發(fā)金額才能保證報稅準確，以避免稅務的不必要支付和申報不規(guī)范帶來的處罰。 拓展知識：企業(yè)稅務管理重點在于如何正確、準確的確定應發(fā)金額，即企業(yè)稅前收入扣除費用和社會保險費用之和。確定合格的費用限額、科目細化，采取合理的報銷、報銷、費用報銷制度，及時繳納社會保險費，正確計算離職職工應發(fā)金額等是企業(yè)稅務管理的關鍵。