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企業(yè)所得稅年報及職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表是為了報告企業(yè)從稅收角度對職工薪酬支出及相關(guān)稅收調(diào)整情況的重要明細財務(wù)報表，納入該報表的工薪金支出包括被計提的工薪金，也就是已經(jīng)產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額當(dāng)期發(fā)生的支出，及計提未發(fā)生的支出，這些支出已經(jīng)按照當(dāng)期應(yīng)納稅所得額計提了應(yīng)納稅所得額，作為企業(yè)當(dāng)期應(yīng)付稅款的預(yù)繳工資薪金稅。此外，還包括應(yīng)繳納的社會保險費，技術(shù)費和應(yīng)收報酬等。拓展：企業(yè)在計算工資薪金支出的同時，也要考慮應(yīng)收的本年度及以往年度的工資薪金收入，以確定稅前凈收入，有效避免稅務(wù)風(fēng)險。