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購進(jìn)商品用于送給客戶了,增值稅和企業(yè)所得稅視同銷售嗎?分錄怎么寫?

84784994| 提問時間:2023 01/26 10:19
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李老師2
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師,CMA
對于購進(jìn)商品用于送給客戶,增值稅和企業(yè)所得稅是分開計算的,并非視同銷售。 一般情況下,購進(jìn)商品用于送給客戶的分錄應(yīng)當(dāng)是:借:購進(jìn)商品,貸:應(yīng)付賬款;借:應(yīng)交增值稅,貸:應(yīng)交稅費(fèi);借:應(yīng)交企業(yè)所得稅,貸:應(yīng)交稅費(fèi);借:應(yīng)付賬款,貸:銀行存款。 此外,購進(jìn)商品用于送給客戶還必須注意以下幾點: 1. 送禮物必須是企業(yè)正常經(jīng)營所需要的,而且必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送贈與明細(xì)。 2. 贈與和招待費(fèi)用,企業(yè)要拆分成贈與費(fèi)用和招待費(fèi)用,以便更好的履行稅務(wù)登記程序和完成納稅義務(wù)。 3. 企業(yè)購進(jìn)的商品,必須正確認(rèn)定增值稅的應(yīng)稅性質(zhì),以便正確確定增值稅稅率。 拓展知識:企業(yè)購進(jìn)商品,不管用途如何,增值稅和企業(yè)所得稅都是必須繳納的,并且企業(yè)要認(rèn)真履行稅務(wù)登記程序,以正確納稅。
2023 01/26 10:32
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