當(dāng)前位置:財(cái)稅問題 >
實(shí)務(wù)
問題已解決
老師,應(yīng)交增值稅下未交增值稅期末余額在借方怎么在附注列示?
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時(shí)問隨時(shí)答
速問速答在交增值稅下,未交增值稅期末余額應(yīng)在借方列示。首先,將未交增值稅期末余額的銷項(xiàng)稅額列示在科目“應(yīng)交稅費(fèi)”的借方,同時(shí),附注中應(yīng)將未交增值稅期末余額的細(xì)分情況一一列明,如:
(1)未交銷項(xiàng)稅額
(2)未交進(jìn)項(xiàng)稅額
(3)未交出口退稅
(4)未交增值稅其他
最后,記賬后應(yīng)核實(shí)有無尚未列示的未交稅額,如有則應(yīng)及時(shí)列示,以避免發(fā)生稅務(wù)審核期間稅額增加的情況出現(xiàn)。
拓展知識(shí):未交增值稅是指企業(yè)未按期繳納的增值稅,通常包括:當(dāng)期未繳稅額、未繳銷項(xiàng)稅額、未繳進(jìn)項(xiàng)稅額、未繳出口退稅及未繳其他增值稅。企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)期的繳稅情況,及時(shí)反映未交稅額,及時(shí)將未交稅額納入企業(yè)記賬體系,以免未交稅額被漏報(bào)、被忽略,導(dǎo)致造成稅務(wù)稽查、處罰等不利影響。
2023 01/26 11:48
閱讀 245