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某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，適用增值稅稅率16%。2018年10月5日購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額450000元，增值稅稅額76500元，支付給運輸單位的運輸費用(不含稅)22500元，取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，增值稅稅額2475元，款項均以轉賬支票支付。本月將已驗收入庫貨物的80%零售，取得含稅銷售額585000元，存入銀行;20%用于本企業(yè)集體福利。本月取得的發(fā)票已經通過認證。計算該企業(yè)當月應繳納增值稅稅額。
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當月本企業(yè)應繳納增值稅稅額=貨物取得增值稅稅額+運輸服務取得增值稅稅額-銷售額增值稅稅額。
即 當月本企業(yè)應繳納增值稅稅額=76500+2475-585000*16%=-31901.25元
拓展知識：一般納稅人消費型行業(yè)商品銷售，增值稅稅率通常為16%、11%或6%；服務型行業(yè)增值稅稅率一般為6%。一般納稅人抵扣應稅消費品銷售額，可以選擇月度抵扣或季度抵扣，月度抵扣額上限不得超過當月實際應納稅額的10%，季度抵扣額上限不得超過當季實際應納稅額的30%。
2023 01/26 15:01
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