免費(fèi)問答

納稅調(diào)增表和所得稅彌補(bǔ)虧損表是兩個不同的表，所以填寫納稅調(diào)增表數(shù)據(jù)不會影響所得稅彌補(bǔ)虧損表數(shù)據(jù)的變化。 納稅調(diào)增表是指企業(yè)認(rèn)定虧損的收入歷史年度，以及認(rèn)定為虧損后應(yīng)補(bǔ)繳的稅款額；而所得稅彌補(bǔ)虧損表則是指企業(yè)所得稅當(dāng)期應(yīng)納稅額減去該期應(yīng)補(bǔ)繳的稅款，扣除前兩項后得出的結(jié)果。 因此，當(dāng)企業(yè)填寫納稅調(diào)增表時，如果企業(yè)該期虧損，則應(yīng)繳納的稅款額會累計至納稅調(diào)增表，但當(dāng)期的所得稅彌補(bǔ)虧損表數(shù)據(jù)仍然不變，因為企業(yè)本期的虧損沒有減少，只是將未來的繳稅日期移至歷史年度，不會影響本期應(yīng)納稅額，故所得稅彌補(bǔ)虧損表數(shù)據(jù)不會變化。 拓展知識：企業(yè)所得稅可彌補(bǔ)虧損是建立在企業(yè)累計虧損無法繼續(xù)抵扣的原則上的，一般規(guī)定可分兩種情況：一是累計未彌補(bǔ)的虧損超過3年，二是累計虧損額超過本年度的50%。