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納稅人在月底做進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)和轉(zhuǎn)出的關(guān)系主要有兩種情況： 第一種情況是在月底結(jié)賬時，可以根據(jù)進(jìn)項(xiàng)稅額的實(shí)際情況，將本月份發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)，余額轉(zhuǎn)入下月份累計(jì)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；本月份未發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額，但累計(jì)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額余額尚未使用完畢，可以將余額轉(zhuǎn)出，累計(jì)到下月應(yīng)納稅款預(yù)繳賬戶。 第二種情況是，本月應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額超過累計(jì)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額余額，此時，可以將本月發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)，余額轉(zhuǎn)出，累計(jì)到下月應(yīng)納稅款預(yù)繳賬戶，可以采取累計(jì)抵扣的方式，依次抵扣未來幾個月的進(jìn)項(xiàng)稅額，直至該賬戶余額為零為止。 拓展知識：納稅人在月底做進(jìn)項(xiàng)稅額的結(jié)轉(zhuǎn)和轉(zhuǎn)出，除了上述兩種情況外，還可以將本月份發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)，超過部分，可以當(dāng)月繳納。