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假如甲企業(yè)為一般納稅人2022年6月銷售一批商品售價￥50一件，由于價格過低，且市場上無同類商品稅務機關需要對其進行組價已知該商品的成本￥100成本，利潤10%為應稅消費品。價格消費稅稅率20%當月共銷售200件，贈送給A公司50件，用于公司福利50件，增值稅稅率13%企業(yè)當期應納增值稅多少？
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答案：甲企業(yè)當期應納增值稅為：（50*200-100*200）×13%=260。
首先該商品屬于應稅消費品，消費稅率為20%，從50*200-50*200*20%=4000中可得，消費稅為4000-3000=1000。
接下來算增值稅，由于商品的價格過低，且無同類商品的比較，可采用成本法進行組價，計算出增值稅應稅銷售額：（50*200-100*200）=3000，稅率為13%，算出增值稅為3000*13%=390。
總的稅款為1000+390=1390。
拓展知識：組價依據不同，核定的價稅比例也不盡相同，一般而言，對于組價核定的價格，都是按照稅務機關關于消費稅匯總表規(guī)定的比例進行酌定的，一般以30%計酌定。
2023 01/26 18:53
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