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資料顯示，北京市海立達(dá)鋁門窗加工修理有限公司為增值稅一般納稅人，適用稅率為13％，購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)可按9％的稅率確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額。1.5日，北京市海立達(dá)鋁門窗加工修理有限公司銀行存款支付車間辦公用品968元（含稅），取得增值稅普通發(fā)票。2.6日，從北京市鋁制品制造公司購入101#材料500千克，單價(jià)為70元，取得增值稅專用發(fā)票，明示材料價(jià)款為35000元，增值稅稅額為4550元，價(jià)稅合計(jì)為39550元，對方代墊運(yùn)費(fèi)300元（含稅）取得增值稅普通發(fā)票，款項(xiàng)銀行存款支付，材料未到。 根據(jù)上述情況，北京市海立達(dá)鋁門窗加工修理有限公司的1.5日的購進(jìn)車間辦公用品968元（含稅），取得增值稅普通發(fā)票，確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額按13％稅率進(jìn)行計(jì)算，即購進(jìn)車間辦公用品850元，進(jìn)項(xiàng)稅額為118元，另外，2.6日從北京市鋁制品制造公司購入101#材料500千克，單價(jià)為70元，取得增值稅專用發(fā)票，材料價(jià)款35000元，增值稅稅額4550元，價(jià)稅合計(jì)39550元，對方代墊運(yùn)費(fèi)300元（含稅）取得增值稅普通發(fā)票，確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額按9％稅率進(jìn)行計(jì)算，即購進(jìn)材料27000元，進(jìn)項(xiàng)稅額為2400元，其中購進(jìn)材料27000元中的300元不計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅。 拓展知識：確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額是指增值稅一般納稅人在抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的情況，以發(fā)票、收據(jù)等票證上稅額的數(shù)額為準(zhǔn)，確認(rèn)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的過程。