免費(fèi)問答

根據(jù)《增值稅改革實(shí)施細(xì)則》第十六條第二款規(guī)定，納入完稅憑證的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)納入完稅憑證，而您的電費(fèi)發(fā)票金額的進(jìn)項(xiàng)稅額的3888.73元是需要做轉(zhuǎn)出處理的。 做會(huì)計(jì)憑證的具體過程是：首先，將電費(fèi)發(fā)票金額130007.81元分別記錄到科目“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”和“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額”中，借3888.73元，貸130007.81元；其次，將增值稅完稅憑證金額33802.03元分別記錄到科目“增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額”和“費(fèi)用類—電費(fèi)”下，借33802.03元，貸3888.73元。 拓展知識(shí)：如果是個(gè)人發(fā)票的話，則在作會(huì)計(jì)憑證的時(shí)候，將電費(fèi)發(fā)票金額130007.81元記錄到“收入類—個(gè)人收入”科目下；而增值稅完稅憑證金額33802.03元不用記錄，可以直接錄入到個(gè)稅申報(bào)表中。