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在2022年10月31日，青山公司在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余90元，尚未查明原因，因此需要進行相應(yīng)的會計分錄。首先，可以在現(xiàn)金銀行存款科目上做出會計分錄，借方明細項為現(xiàn)金溢余，貸方明細項為現(xiàn)金賬戶，會計金額為90元。其次，11月5日，經(jīng)過調(diào)查得知，現(xiàn)金溢余的60元應(yīng)支付給李歡，因此可以在付款科目上做出會計分錄，借方明細項為現(xiàn)金賬戶，貸方明細項為李歡，會計金額為60元。最后，由于余下30元的原因不明，因此可以在利潤分配科目上做出會計分錄，借方明細項為現(xiàn)金賬戶，貸方明細項為納稅前利潤，會計金額為30元。 拓展知識：會計分錄是會計核算的基本操作，通過會計分錄的編制，將會計事件的各種經(jīng)濟因素記錄在會計賬簿中，以捕捉賬簿中會計科目的期初余額和發(fā)生的收支情況，并以此為基礎(chǔ)，正確地反映會計主體經(jīng)濟活動的結(jié)果。