免費(fèi)問(wèn)答

實(shí)際發(fā)生額應(yīng)填寫21130，福利費(fèi)應(yīng)增加時(shí)，其實(shí)際發(fā)生額按原金額填寫，財(cái)務(wù)會(huì)出具福利費(fèi)增值稅專用發(fā)票，4397是由該發(fā)票上的增值稅稅額計(jì)算而來(lái)。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，免稅額以企業(yè)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用為準(zhǔn)，而不是企業(yè)所需支付的費(fèi)用。稅收調(diào)增16732是指企業(yè)在計(jì)算實(shí)際發(fā)生額時(shí)，由于免稅額調(diào)增，比原記載的費(fèi)用多出的部分，也是要填入實(shí)際發(fā)生額中的，因此實(shí)際發(fā)生額應(yīng)填寫21130，總計(jì)為41130。 拓展知識(shí)：實(shí)際發(fā)生額是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)發(fā)生的所有應(yīng)稅費(fèi)用，其包括應(yīng)繳稅款額外的其他費(fèi)用，例如社保及醫(yī)療保險(xiǎn)等費(fèi)用，如果企業(yè)在繳納稅收時(shí)享受了減稅或者免稅政策，則實(shí)際發(fā)生費(fèi)用要將減稅或者免稅部分也包括在內(nèi)。