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庫(kù)存現(xiàn)金與往來(lái)款都可以提取備用金，但兩者提取備用金的分錄方式不同。當(dāng)銀行流水中對(duì)方戶名是法人姓名時(shí)，假如為提取備用金，分錄為：借庫(kù)存現(xiàn)金，貸銀行存款；當(dāng)銀行流水中對(duì)方戶名是法人姓名時(shí)，假如為還往來(lái)款，分錄為：借其他應(yīng)付款-法人，貸銀行存款。 要清楚區(qū)分銀行流水中的對(duì)方戶名是法人姓名的情況是提取備用金還是還往來(lái)款，可先要查明法人賬戶上的剩余金額和往來(lái)款余額，再觀察此次轉(zhuǎn)賬金額是否為這兩者之一。如果此次轉(zhuǎn)賬金額為法人賬戶上的剩余金額，則分錄為提取備用金；如果此次轉(zhuǎn)賬金額為往來(lái)款余額，則分錄為還往來(lái)款。 此外，在處理代理記賬公司做賬時(shí)，還需注意掌握其他記賬常用術(shù)語(yǔ)，如應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、短期貸款、銀行承兌匯票，以便能正確的處理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的記賬，正確的處理公司的財(cái)務(wù)狀況，提升記賬水平。