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A公司為一家空氣炸鍋生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人，銷售空氣炸鍋出廠不含稅單價300成本200（1）8日銷售400，空氣炸鍋給外地客戶開具增值稅銷售發(fā)票（2）9日撥付200臺空氣炸鍋作為福利發(fā)放給職工第一問計算A公司6月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額第二問計算6月應(yīng)納增值稅
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第一問：A公司6月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額計算如下：購買空氣炸鍋形成的進(jìn)項稅額=200*17%=34元。
第二問：A公司6月應(yīng)納的增值稅計算如下：銷售空氣炸鍋形成的增值稅=400*(300*17%-200*17%)=14280元，福利形成的增值稅=200*(300*17%-200*17%)=7140元，因此，A公司6月應(yīng)納增值稅合計21420元。
拓展知識：根據(jù)中國稅法規(guī)定，增值稅是由企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)時，對稅收管轄區(qū)內(nèi)的增值所征收的一種消費稅。增值稅的計算公式是：應(yīng)納稅額=（銷售價-成本價）×稅率。
2023 01/27 13:31
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