免費問答

首先，如果上年的專用發(fā)票已經(jīng)按普通發(fā)票的賬務(wù)處理入賬，而且還未認(rèn)證，那么今年首先需要對去年這筆賬戶作出調(diào)整。可以通過計提聯(lián)營企業(yè)的增值稅準(zhǔn)備金，將去年的專用發(fā)票調(diào)節(jié)為普通發(fā)票的分錄如下： 銷售收入 專項發(fā)票 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 專項發(fā)票 應(yīng)交稅費-聯(lián)營企業(yè)準(zhǔn)備金 普通發(fā)票 計提聯(lián)營企業(yè)準(zhǔn)備金的金額可以根據(jù)專用發(fā)票的金額來確定，具體過程可以通過查閱有關(guān)相關(guān)法規(guī)來完成。 另外，在平調(diào)時，可以將增值稅專用發(fā)票部分稅費歸類為應(yīng)收增值稅，這樣就可以減少去年賬務(wù)處理的的誤差了。分錄可以如下： 應(yīng)收稅費-應(yīng)收增值稅 普通發(fā)票 應(yīng)付稅費-聯(lián)營企業(yè)準(zhǔn)備金 普通發(fā)票 調(diào)整后，去年未認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票按普通發(fā)票已入賬，同時也可以抵扣聯(lián)營企業(yè)的增值稅準(zhǔn)備金，由此可以改正之前賬務(wù)處理的錯誤。 拓展知識：增值稅準(zhǔn)備金是指企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅款金額，包括當(dāng)期實際應(yīng)納稅款和累計稅負(fù)金額，是企業(yè)必須交納的稅費之一。企業(yè)將增值稅準(zhǔn)備金賬戶的稅收抵扣作為稅務(wù)報表的一部分，在實際繳納稅款時，企業(yè)需要減去準(zhǔn)備金賬戶的稅收抵扣。