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中嘉創(chuàng)新實業(yè)集團旗下北京輝煌房地產(chǎn)有限公司為增值稅一般納稅人，2021年銷售其2016年1月取得的普通標準住宅樓，適用簡易計稅方法，該項目總面積2萬平方米，支付土地使用權價款8500萬元，發(fā)生拆遷補償費1000萬元、直接建筑成本6000萬元、綠化工程費用200萬元、利息費用520萬元（利息費用未超過同期銀行貸款利率，但無法提供金融機構證明）、管理費用1100萬元、銷售費用800萬元。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)時發(fā)生的開發(fā)費用準予扣除的比例為國家規(guī)定的最高比例。 公司營銷部門制定出兩種方案： 第一種方案是以13800元單位平均售價掛牌 解答第一種方案的應納土地增值稅怎么計算
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好
計算中 這邊做完發(fā)出 稍等
2023 01/27 21:34
84784994 
2023 01/27 21:41
麻煩老師可以解答的詳細一點，謝謝
來來老師 
2023 01/27 21:46
2021年銷售其2016年1月取得的普通標準住宅樓，適用簡易計稅方法，該項目總面積2萬平方米，支付土地使用權價款8500萬元，發(fā)生拆遷補償費1000萬元、直接建筑成本6000萬元、綠化工程費用200萬元、利息費用520萬元（利息費用未超過同期銀行貸款利率，但無法提供金融機構證明）、管理費用1100萬元、銷售費用800萬元。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)時發(fā)生的開發(fā)費用準予扣除的比例為國家規(guī)定的最高比例。
公司營銷部門制定出兩種方案：
第一種方案是以13800元單位平均售價掛牌
銷售收入13800*2/1.05=26285.7142857=26285.71萬元
應繳納的附加稅費=13800*2/1.05*5%*12% =13800*2/1.05*0.05*0.12=157.714285714=157.71萬元
可以扣除的開發(fā)費用，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)時發(fā)生的開發(fā)費用準予扣除的比例為國家規(guī)定的最高比例。
=10%*（8500+1000+6000+200）=15700*10%=1570萬元
房地產(chǎn)企業(yè)可以扣除的其他費用=20%*（8500+1000+6000+200）=15700*0.2=3140萬元
合計可以扣除=15700+1570+3140+157.71=20567.71萬元
或（8500+1000+6000+200）*（1+20%+10%）+13800*2/1.05*5%*12%
增值為26285.71-20567.71=5718萬元
增值比=5718/20567.71=0.278008587247=27.8%
對應的土地增值稅稅率是30%
稅額=5718*0.3=1715.4萬元
84784994
2023 01/27 21:48
謝謝老師
來來老師
2023 01/27 21:49
客氣
祝你學習順利
84784994
2023 01/27 21:52
為什么要除以1.05，是因為平均售價嗎？
來來老師
2023 01/27 21:55
適用簡易計稅方法，
84784994
2023 01/27 22:09
好的好的，謝謝老師！
來來老師
2023 01/27 22:10
客氣；?祝你學習順利
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