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補交匯算的企業(yè)所得稅分錄，在企業(yè)賬務處理中需要進行如下分錄： （1）企業(yè)支付的匯算清繳的企業(yè)所得稅，在企業(yè)的賬戶上“待攤費用”或“應交稅費-企業(yè)所得稅”發(fā)生借方金額，應收賬款、預付賬款或現(xiàn)金發(fā)生貸方金額。 （2）企業(yè)應收的補交匯算清繳的企業(yè)所得稅，在企業(yè)的賬戶上“應收賬款-應交稅費”發(fā)生借方金額，待攤費用或現(xiàn)金發(fā)生貸方金額。 以上就是補交匯算的企業(yè)所得稅做分錄的過程，希望能對您有所幫助。 拓展知識：補交匯算清繳的企業(yè)所得稅的繳納就是企業(yè)自行計算加上當期已實現(xiàn)所得但未繳納所得稅，也就是未抵扣的所得稅之和，需要支付國家。因此企業(yè)在繳納企業(yè)所得稅時，應使用企業(yè)賬戶支付，并需要計入企業(yè)及期末賬務處理中。