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在公司結(jié)算之前購買項(xiàng)目物料，提前開具成本票的會計(jì)處理方式是：先做會計(jì)憑證，向庫存科目借方記購進(jìn)物料的金額，再向貸方記現(xiàn)金（貨款）或貨幣資金。等業(yè)主付款后，應(yīng)付賬款借方記賬，再向現(xiàn)金或貨幣資金貸方記賬，以此入賬，抵消初期開具的票據(jù)。 拓展知識：成本票的會計(jì)處理，還可以考慮開立內(nèi)部調(diào)撥單，即可以由我公司給廠家開立內(nèi)部調(diào)撥單，將成本票核銷，作為內(nèi)部調(diào)撥憑證，在未來當(dāng)業(yè)主付款時(shí)再開具正式發(fā)票給承接單位。這樣就可以加快記賬效率，不用等到業(yè)主付款后才能記賬。