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根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的所得稅應(yīng)當按照以下步驟計算： ①確定應(yīng)稅所得額； ②從應(yīng)稅所得額中扣除適用稅率所得的減免額； ③計算凈稅額； ④計算應(yīng)納稅額。 根據(jù)以上步驟，針對收入5萬，成本4萬，其中有1萬成本不能取得的情形，應(yīng)稅所得額=收入5萬-成本4萬-1萬不能取得的成本， 這里成本應(yīng)當調(diào)增為3萬，在營業(yè)成本那里填寫3萬即可。 拓展知識：企業(yè)所得稅是指企業(yè)按照法律規(guī)定所得財產(chǎn)所支付給國家的稅款，是國家稅收制度中重要的組成部分之一。企業(yè)所得稅有利于促進企業(yè)節(jié)約成本，提高企業(yè)技術(shù)水平，促進企業(yè)經(jīng)營活動和科學發(fā)展，從而促進整個經(jīng)濟發(fā)展。