免費問答

企業(yè)匯算清繳補繳的企業(yè)所得稅需要計提，主要是根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)納稅人應按照月度納稅的原則，對于匯算清繳補繳的企業(yè)所得稅，應實行計提支付。 計提是指納稅人在當期應納稅所得額計算基礎上，根據(jù)稅率和計算公式，在當期確定的應納稅額中，鑒于其稅款尚未支付，當期按計提的比例納入本期應納稅額中。根據(jù)財政部有關(guān)文件規(guī)定，企業(yè)匯算清繳補繳的企業(yè)所得稅，必須按月度納稅原則實行計提支付。計提后企業(yè)納稅人還應在按時繳納稅款。 拓展知識：有時候企業(yè)納稅人在及時申報納稅義務時存在疏漏，造成欠稅現(xiàn)象，盡管納稅人已經(jīng)及時更正，但由于最初納稅義務缺失，導致應納稅款未能及時計提支付，從而使企業(yè)所得稅出現(xiàn)計提不足的情況。此時，企業(yè)應根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，補足上期應計提但未計提，或者補足本期應計提但未計提的稅款，并及時向稅務機關(guān)申報納稅，避免產(chǎn)生罰款和利息等。