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請問什么時候選擇內部控制基礎中的,重大缺陷,重要缺陷,和一般缺陷
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在內部控制基礎中,重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷選擇的原則在于它們的程度不同,而選擇的依據(jù)則是其影響系統(tǒng)的嚴重性,因此,重大缺陷是影響系統(tǒng)有效性和現(xiàn)有機制控制能力的嚴重缺陷;重要缺陷是影響系統(tǒng)有效性和現(xiàn)有機制控制能力但沒有影響實質上的缺陷;而一般缺陷是系統(tǒng)治理結構不完善或控制缺失等影響系統(tǒng)效率或完善機制缺失的情況。如此,在選擇內部控制基礎中的重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷時,應根據(jù)不同的級別去選擇不同的定義,并以影響系統(tǒng)的嚴重性為依據(jù),以及考慮影響系統(tǒng)人員、設施和財務等方面等,以維護系統(tǒng)的有效運行。
拓展知識:內部控制的基本原則是:設置有效的內部控制環(huán)境、確定有效的內部控制程序、落實有效的內部控制措施,以及確保內部控制效果的實施。這些原則可以更好地保護組織的財產(chǎn)安全和收入合規(guī),保證客觀、真實和可靠的內部控制體系。
2023 01/28 13:40
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