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由于未收款，未開票，給供應(yīng)商支付了貨款，并且貨物已經(jīng)送達客戶，此時分錄應(yīng)如下： 一、客戶應(yīng)付款賬戶： 1、借：應(yīng)付賬款XXXXXX金額 2、貸：庫存商品XXXXXX金額 二、現(xiàn)金賬戶： 1、借：現(xiàn)金XXXXXX金額 2、貸：應(yīng)付賬款XXXXXX金額 三、營業(yè)外收入賬戶： 1、借：營業(yè)外收入XXXXXX金額 2、貸：現(xiàn)金XXXXXX金額 這里把未收款未開票，給供應(yīng)商支付了貨款，并且貨物已經(jīng)送達客戶的情況拆分成三個分錄，客戶應(yīng)付款賬戶的借入的是應(yīng)付賬款，貸出的是庫存商品，現(xiàn)金賬戶的借入的是現(xiàn)金，貸出的是應(yīng)付賬款，營業(yè)外收入賬戶的借入是營業(yè)外收入，貸出的是現(xiàn)金。 案例中沒有涉及發(fā)票，但在實際情況中，如果有發(fā)票，則在營業(yè)外收入賬戶應(yīng)做貸方發(fā)票數(shù)值分錄，同時在應(yīng)付賬款賬戶做借方發(fā)票數(shù)值分錄，以準(zhǔn)確記錄發(fā)票信息及款項。 拓展知識：要求購進原材料時，企業(yè)要開具正規(guī)發(fā)票，同時做出完整的財務(wù)分錄，其分錄內(nèi)容為：借：應(yīng)付賬款、貸：存貨或貸：原材料、減：應(yīng)付賬款。