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小規(guī)模注銷(xiāo)，法人往來(lái)貸方60萬(wàn)，要做平賬的話，則需要將貸方的60萬(wàn)以及注冊(cè)資金的50萬(wàn)一起申報(bào)到企業(yè)所得稅當(dāng)中，然后支付相應(yīng)的所得稅，這樣可以達(dá)到貸記方及借記方的相互平賬的手段。但是在做平賬的過(guò)程中，若注冊(cè)資金50萬(wàn)未到賬的話，那么在企業(yè)所得稅當(dāng)中，就有一部分款項(xiàng)不能到賬，這個(gè)時(shí)候就需要在原有的企業(yè)所得稅上提高相應(yīng)的額度，以達(dá)到企業(yè)所得稅的平賬效果。 拓展知識(shí)：在企業(yè)微觀經(jīng)濟(jì)中，法人企業(yè)之間往來(lái)賬款的發(fā)生相當(dāng)普遍，法人企業(yè)在往來(lái)賬款管理上，要時(shí)刻把握發(fā)生賬款的期限，把握賬款的回籠；另外，企業(yè)要把握賬款的票據(jù)，以及賬款的實(shí)收實(shí)付重要，這樣可以有效的降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。