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小規(guī)模納稅人本季度沒有開發(fā)票但有收入時(shí)需要報(bào)企業(yè)所得稅，可以采用查賬征收的方式。具體步驟如下： （1）收集季度收入數(shù)據(jù)，包括實(shí)際結(jié)算金額、賬款支付方式及結(jié)算時(shí)間等； （2）根據(jù)季度收入數(shù)據(jù)，按照企業(yè)所得稅收入和利潤分配表計(jì)算當(dāng)季度應(yīng)納稅收入額； （3）按照相關(guān)稅務(wù)管理規(guī)定，確定相應(yīng)的稅額，將稅款墊付； （4）報(bào)企業(yè)所得稅，將稅款墊付后的稅額及當(dāng)季度的收入憑證一起上報(bào)稅務(wù)管理機(jī)關(guān)。 拓展知識(shí)：查賬征收是指稅務(wù)管理機(jī)關(guān)查詢納稅人實(shí)際經(jīng)營情況，根據(jù)納稅人實(shí)際收入量，確定納稅責(zé)任，并根據(jù)實(shí)際稅率、實(shí)際速算扣除數(shù)等采用確定稅款的方式征收納稅人的稅款。