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企業(yè)所得稅的計提和繳納主要有以下兩個分錄： 1、應交稅費：借：應交稅費；貸：應付賬款。 2、繳納稅費：借：銀行存款；貸：應交稅費。 企業(yè)根據(jù)所得稅法規(guī)制定的稅收稅率，憑企業(yè)營業(yè)收入、利潤及其他收入的差額，計算其應交的稅款。應交稅費的計提，實際就是將計算出來的應交稅費支付給國家政府，以役使合法收入及利潤，享受社會護航。而繳納稅費，就是當企業(yè)營業(yè)收入、利潤及其他收入計算出應交稅費后，實際將繳納給政府的稅款，以支付給國家政府。 拓展知識：所得稅是指企業(yè)在一定時間內(nèi)取得的營業(yè)收入、財務收入、獎金、收益等各類收入，按照國家稅收法規(guī)定核算后的應納稅款額，又稱營業(yè)稅。企業(yè)主要通過計提和繳納稅費的方式，來完成所得稅的稅款計算及稅款繳納。