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老師,6月份開的進項專用發(fā)票可以抵扣5月份的銷項發(fā)票嗎
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速問速答一般來說,不能將6月份開的進項專用發(fā)票抵扣5月份的銷項發(fā)票,因為根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理條例》規(guī)定,增值稅專用發(fā)票中的“貨物或者應稅勞務、服務名稱”、“數(shù)量”、“單價”、“金額”要與訂單或者協(xié)議一致,若抵扣月份不一致抵扣便不符合規(guī)定。但是根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四十條規(guī)定,購買增值稅專用發(fā)票所發(fā)生的銷售,當月可以予以抵扣,若當月銷售額未達到發(fā)票金額,可以在下個月繼續(xù)抵扣。因此,只要符合上述規(guī)定,6月份開的進項專用發(fā)票可以抵扣5月份的銷項發(fā)票,只是由于抵扣月份不一致,會存在一定的經(jīng)濟風險。
此外,還有一種特殊情況,即在同一月份,可以將6月份開的進項專用發(fā)票抵扣5月份的銷項發(fā)票。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第六十五條的規(guī)定,當月可以抵扣的銷售額不得超過本月實際發(fā)生的購買額,因此從規(guī)定上來說,可以將6月份開的進項專用發(fā)票抵扣5月份的銷項發(fā)票。但是建議不要做,以免引起稅務機關(guān)的質(zhì)疑,可能會被納入稅收違法行為。
2023 01/28 15:50
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