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實(shí)務(wù)
問題已解決
個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還需繳納增值稅后剩余部分列在營(yíng)業(yè)外收入嗎?
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速問速答一般來說,個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還不是列在營(yíng)業(yè)外收入的,而是要累計(jì)到營(yíng)業(yè)收入中。即,個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還歸于營(yíng)業(yè)收入,但是要按照個(gè)稅手續(xù)費(fèi)申請(qǐng)返還的原因、申請(qǐng)人等情況,分別計(jì)入各類收入項(xiàng)目時(shí),需按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理企業(yè)所得稅有關(guān)收入和成本核算有關(guān)問題的公告》的規(guī)定進(jìn)行確定。
從另一方面來講,根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定, 增值稅對(duì)個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還的收入,要按照有關(guān)規(guī)定計(jì)算和繳納增值稅,繳納完增值稅后,剩下的收入才是凈收入,也就是按照實(shí)際收取的形式納入營(yíng)業(yè)外收入。
拓展知識(shí):按照《企業(yè)所得稅法》第八十五條的規(guī)定,營(yíng)業(yè)外收入必須經(jīng)過審計(jì),其它營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出支出,可以在財(cái)務(wù)報(bào)表公開的情況下進(jìn)行估算,但是不得按照特定比率進(jìn)行估算。
2023 01/28 16:30
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