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涪陵天宇實業(yè)有限責任公司是一般納稅人，增值稅稅率為16%，所得稅稅率25%。2017年9月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務，請根據(jù)業(yè)務，寫出會計分錄計算。1.A、B兩種產(chǎn)品屬本月一次投入，本月全部完工，月末兩種產(chǎn)品完工入庫，A產(chǎn)品1000臺，B產(chǎn)品800臺。2.企業(yè)廠長助理王偉出差借用資金1，500元，經(jīng)財務主管簽字認可，財務部門支付現(xiàn)金給王偉。3.10天后，王偉到財務部門報賬，實際發(fā)生2100元，財務部門支付現(xiàn)金給王偉600元。4.根據(jù)與華興公司簽訂的合同，預收華興公司訂貨款10000元。
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一、 產(chǎn)品入庫：
1. 借：存貨 1000 元；
2. 貸：庫存商品 1000 元。
二、 出差借款：
1. 借：現(xiàn)金 1500 元；
2. 貸：借款 1500 元。
三、 出差報銷：
1. 借：借款 600 元；
2. 貸：現(xiàn)金 600 元。
四、 預收賬款：
1. 借：預收賬款 10000 元；
2. 貸：應收賬款 10000 元。
拓展知識：
增值稅是以企業(yè)、個體和機關事業(yè)單位的經(jīng)營活動為稅源的單一稅種，其稅率一般是16%，不過也有一些特殊情況，稅率可以稅率更低或更高。而所得稅是一種按照法定稅率計算企業(yè)和個人納稅義務的稅收，一般情況下，財政部對具有一般納稅人資質(zhì)的企業(yè)實行統(tǒng)一計稅比率，此時稅率為25%。
2023 01/28 16:35
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