免費(fèi)問(wèn)答

小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理方法主要依照《小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅暫行條例》的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。針對(duì)你提出的問(wèn)題，月度未超過(guò)15萬(wàn)就沒(méi)有交銷(xiāo)項(xiàng)稅，此時(shí)可以做如下處理： 一、確認(rèn)可減免銷(xiāo)項(xiàng)稅額：按照小規(guī)模納稅人的稅目種類(lèi)及稅率，核實(shí)當(dāng)月未超過(guò)15萬(wàn)可減免銷(xiāo)項(xiàng)稅額，滿足減免條件則減免； 二、核銷(xiāo)：將可減免銷(xiāo)項(xiàng)稅額從本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額中相應(yīng)核銷(xiāo)； 三、填列報(bào)稅：確認(rèn)可減免銷(xiāo)項(xiàng)稅額后，在增值稅申報(bào)表中相應(yīng)填列減免的稅額。 拓展知識(shí)：小規(guī)模納稅人月度按照以下情況，有可能申報(bào)留抵退稅：一是抵扣稅額大于應(yīng)納稅額；二是營(yíng)業(yè)收入累計(jì)超過(guò)月度15萬(wàn)元，未超過(guò)月度50萬(wàn)元時(shí)可申報(bào)。