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A107012研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除明細(xì)表是 enterprise income tax regulations for 2019（企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則（2019年修正））第六十三條規(guī)定的，規(guī)定企業(yè)營(yíng)業(yè)收入中可以抵免的研發(fā)費(fèi)用明細(xì)表。針對(duì)A107012，該表包括以下內(nèi)容：（1）本期研發(fā)費(fèi)用；（2）上期從稅前扣除但未抵扣的費(fèi)用；（3）本期累計(jì)抵扣的研發(fā)費(fèi)用；（4）本期可抵扣未抵扣的研發(fā)費(fèi)用；（5）本期可減免的研發(fā)費(fèi)用；（6）本期累計(jì)減免的研發(fā)費(fèi)用；（7）本期剩余可抵扣的研發(fā)費(fèi)用；（8）本期抵扣的研發(fā)費(fèi)用；（9）稅前減免的研發(fā)費(fèi)用；（10）稅前減免的研發(fā)費(fèi)用比例；（11）科技活動(dòng)數(shù)量；（12）科技活動(dòng)金額；（13）研發(fā)費(fèi)用剩余可以抵扣的比例。其中，本期累計(jì)抵扣的研發(fā)費(fèi)用表示本期研發(fā)費(fèi)用超出本期可抵扣的部分，將累計(jì)到下一年可用作抵扣；本期剩余可抵扣的研發(fā)費(fèi)用表示今年年底仍可用作抵扣的研發(fā)費(fèi)用，未來(lái)可以抵扣本期之后的研發(fā)費(fèi)用。 目前，企業(yè)營(yíng)業(yè)收入的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除辦法，主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：一是整體抵扣，根據(jù)研發(fā)費(fèi)用抵扣辦法，符合條件的企業(yè)對(duì)營(yíng)業(yè)收入享受整體抵扣；二是分段抵扣，按照研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例，抵扣不同比例的營(yíng)業(yè)收入；三是科技活動(dòng)抵扣，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除法中規(guī)定了參加科技活動(dòng)的企業(yè)可以抵扣其所參與科技活動(dòng)金額的50%，作為營(yíng)業(yè)收入的一部分進(jìn)行抵扣。