免費(fèi)問答

增值稅留抵稅額是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)由于實(shí)際發(fā)生的增值稅額超過應(yīng)納稅額而適用其留抵稅額的增值稅稅負(fù)。該類稅負(fù)一般以當(dāng)期應(yīng)納稅額為基礎(chǔ)，在報(bào)稅時(shí)調(diào)整，而不是按每次發(fā)生而調(diào)整，即把本期超出的增值稅額移轉(zhuǎn)到下一賬期。 在進(jìn)行增值稅留抵稅額賬務(wù)處理的時(shí)候，企業(yè)需要做好以下幾個(gè)步驟： 1.企業(yè)需要在開具發(fā)票時(shí)，預(yù)留抵稅額，將累計(jì)留抵稅額記錄在稅務(wù)憑證中。 2.在向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅時(shí)，準(zhǔn)確計(jì)算和報(bào)告期內(nèi)實(shí)際留抵稅額。 3.根據(jù)實(shí)際繳納增值稅情況，以及累計(jì)留抵稅額的情況，準(zhǔn)確計(jì)算累計(jì)留抵稅額的變化情況，更新賬務(wù)紀(jì)錄。 4.留抵稅額報(bào)銷時(shí)，企業(yè)可將國家稅務(wù)局確認(rèn)的累計(jì)留抵稅額報(bào)銷，以減免增值稅額。 拓展知識(shí)： 增值稅留抵稅額的計(jì)算主要是根據(jù)期末累計(jì)已繳納的增值稅額和累計(jì)應(yīng)納稅額之間的差值。如果期末增值稅大于累計(jì)應(yīng)交稅，則應(yīng)有增值稅留抵稅額；反之，如果期末增值稅小于累計(jì)應(yīng)交稅，則沒有增值稅留抵稅額。