免費(fèi)問(wèn)答

銷項(xiàng)稅額計(jì)算如下： （1）銷售給甲公司某商品50000件，每件售價(jià)為18元，另外收取含稅運(yùn)輸費(fèi)5450元，銷項(xiàng)稅額=（18×50000）×3%+5450×3%=14074.5元。 （2）銷售給乙公司同類商品15000件，每件售價(jià)為20.5元，交給A運(yùn)輸公司運(yùn)輸，代墊運(yùn)輸費(fèi)6800元，運(yùn)費(fèi)發(fā)票已轉(zhuǎn)交給乙公司，銷項(xiàng)稅額=（20.5×15000）×3%+（6800+5450）×3%=14074.5元。 （3）銷售給丙公司同類商品650件，每件售價(jià)為11元（稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定價(jià)格明顯偏低），以收入稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的當(dāng)月商品每件平均售價(jià)18.5元為準(zhǔn)，計(jì)算銷項(xiàng)稅額的基數(shù)應(yīng)按18.5×650=1207.5元計(jì)算，銷項(xiàng)稅額=1207.5×3%=36.225元。 拓展知識(shí)：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，實(shí)行價(jià)稅分離的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的計(jì)算，必須使用應(yīng)稅勞務(wù)和貨物的實(shí)際銷售價(jià)格作為應(yīng)納稅額的計(jì)稅依據(jù)，即稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的當(dāng)月商品每件平均售價(jià)。如果客戶企業(yè)提供的銷售單價(jià)明顯低于當(dāng)月商品平均售價(jià)，則應(yīng)以當(dāng)月商品平均售價(jià)作為計(jì)算銷項(xiàng)稅額的基數(shù)。