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某電視機(jī)廠為一般納稅人,2016年2月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù):(1)銷售機(jī)批銷售額600萬元,開具專用發(fā)票;同時提供運輸服務(wù),收取運費4.68萬元,開具普通發(fā)票。。(2)向個體戶銷售電視機(jī)一批,價稅合并收取銷售額234萬元。(3)將不含稅價5萬元的電視機(jī)作為禮品贈送給客戶。(4)購進(jìn)原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的貨款和進(jìn)項稅額分別為250萬元42.5萬元,專用發(fā)票本已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定。另外支付運費8萬元,并取得承運單位開具的專用發(fā)票。"(5)購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備一臺,增值稅專用發(fā)票上注明的價款和稅款分別為120萬元、20.4萬元。*(6)本企業(yè)免稅項目領(lǐng)用原材料一批,價款10萬元。要求:計算電視機(jī)廠2016年2月應(yīng)納的增值稅。

84785040| 提問時間:2023 01/29 12:52
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齊惠老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
電視機(jī)廠2016年2月應(yīng)納的增值稅是: 1、銷項稅額: 600萬元X17%=102萬元; 2、進(jìn)項稅額: 250萬元X17%=42.5萬元; 3、運費稅額: 4.68萬元X17%=0.795萬元; 4、禮品稅額: 5萬元X17%=0.85萬元; 5、設(shè)備稅額: 120萬元X17%=20.4萬元; 總計:167.845萬元。 拓展知識: 根據(jù)增值稅法規(guī)定,一般納稅人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅,包括銷項稅額、進(jìn)項稅額、運費稅額、禮品稅額、設(shè)備稅額等。如果一般納稅人未按照規(guī)定申報納稅,將依法承擔(dān)相應(yīng)稅收管理責(zé)任。
2023 01/29 12:57
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