免費(fèi)問(wèn)答

不代表公司沒(méi)有設(shè)置預(yù)收預(yù)付科目，應(yīng)收賬款有貸方余額及應(yīng)付賬款有借方余額都可能表示公司有設(shè)置預(yù)收預(yù)付科目。因?yàn)樵谌粘２僮髦校~戶有收款/付款動(dòng)作時(shí)，應(yīng)調(diào)整主賬戶中的余額，即將增加的賬款進(jìn)行貸方轉(zhuǎn)移，將減少的賬款進(jìn)行借方轉(zhuǎn)移；在系統(tǒng)當(dāng)中，這筆賬款的貸方/借方，可能對(duì)應(yīng)著不同的預(yù)收預(yù)付科目，比如款項(xiàng)先從預(yù)付賬款科目中打出，再?gòu)钠渌颇窟M(jìn)行轉(zhuǎn)入；或者先從其它科目打出，再?gòu)念A(yù)收賬款科目中轉(zhuǎn)入，以上操作皆會(huì)調(diào)整預(yù)收預(yù)付科目余額。有時(shí)，公司也可能根據(jù)自身實(shí)際情況，將款項(xiàng)直接從預(yù)收預(yù)付科目中轉(zhuǎn)出/轉(zhuǎn)入，此時(shí)，預(yù)收預(yù)付科目也會(huì)形成借貸余額?？傊A(yù)收預(yù)付科目借貸余額出現(xiàn)，并不代表未設(shè)置預(yù)收預(yù)付科目，只要公司有實(shí)際收款/付款行為，則必有相應(yīng)的記賬處理，才能正確反映款項(xiàng)的收支情況。 拓展知識(shí)：預(yù)收預(yù)付科目的記賬處理需要注意，一旦出現(xiàn)預(yù)收預(yù)付科目余額，則需要根據(jù)收/付款主體的認(rèn)可情況，決定是否需要結(jié)清及做出相應(yīng)的記賬處理，以及針對(duì)不同類(lèi)型的預(yù)收預(yù)付，采取什么樣的記賬處理，可能會(huì)有正轉(zhuǎn)、負(fù)轉(zhuǎn)等處理方式，以保證款項(xiàng)與相應(yīng)應(yīng)收應(yīng)付賬款的準(zhǔn)確對(duì)比，對(duì)公司財(cái)務(wù)往來(lái)的記錄及管理具有一定的指導(dǎo)意義。