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老師，你好，我們公司是小規(guī)模納稅人，按照季度報稅，1月份開票，3月份沒開票，1月份開票的附加稅在1月份計提可以還是在3月份計提？
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根據(jù)稅收法律，小規(guī)模納稅人按照季度報稅，即一個季度只計算一次納稅，本季度開具的發(fā)票，稅費應(yīng)在當(dāng)季度確定，在當(dāng)季度末納稅。所以1月份開票的附加稅應(yīng)該在1月份計提。
拓展知識：
除了小規(guī)模納稅人按季度報稅外，一般納稅人按月報稅。按月報稅的企業(yè)需要每月按開票日期確定納稅。即開票月份開票的附加稅應(yīng)在該月份計提。
2023 01/29 22:04
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