免費(fèi)問(wèn)答

為了正確處理5月份匯算清繳支付的上年度企業(yè)所得稅費(fèi)，需要對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行分錄，具體分錄如下： 1、將應(yīng)收賬款支付給稅務(wù)機(jī)關(guān)，借方科目為應(yīng)交稅費(fèi)，貸方科目為銀行存款； 2、記賬時(shí)，根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的要求，需要在稅金科目的分支科目中，根據(jù)企業(yè)所得稅稅種（一般企業(yè)所得稅、小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅等）按照對(duì)應(yīng)的科目分類(lèi)記賬； 3、當(dāng)企業(yè)收取的稅款多于5月份匯算清繳支付的稅款時(shí)，應(yīng)將多余稅款轉(zhuǎn)入企業(yè)主賬戶(hù)，將財(cái)務(wù)應(yīng)收稅費(fèi)減少，財(cái)務(wù)應(yīng)付稅費(fèi)不發(fā)生變化； 4、當(dāng)企業(yè)收取的稅款少于5月份匯算清繳支付的稅款時(shí)，應(yīng)從企業(yè)主賬戶(hù)取出現(xiàn)金進(jìn)行補(bǔ)繳，將財(cái)務(wù)應(yīng)收稅費(fèi)增加，財(cái)務(wù)應(yīng)付稅費(fèi)不發(fā)生變化。 拓展知識(shí)：企業(yè)在匯算清繳前，需要將稅務(wù)信息匯總到稅務(wù)機(jī)關(guān)定義的電子報(bào)表上，并在電子報(bào)表上提交審核，完成審核后才能進(jìn)行匯算清繳。此外，企業(yè)還需要注意每月應(yīng)繳稅費(fèi)的期限，以及對(duì)當(dāng)月報(bào)表、發(fā)票等進(jìn)行開(kāi)票、作廢等操作。