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現(xiàn)金凈流量是指在一定期限內(nèi)，經(jīng)過(guò)現(xiàn)金流量表和現(xiàn)金流量分析，扣除現(xiàn)金流出項(xiàng)，計(jì)算出現(xiàn)金流入項(xiàng)，并在原現(xiàn)金流量表基礎(chǔ)上算出的現(xiàn)金凈流入項(xiàng)或凈流出項(xiàng)。 計(jì)算該項(xiàng)目的現(xiàn)金凈流量： 1、初始投入：投資12000元，墊支流動(dòng)資金3000元，現(xiàn)金流出為12000+3000=15000元； 2、折舊：采用直線法計(jì)提折舊，即第一年折舊費(fèi)用為12000/5=2400元，之后每年2400元折舊費(fèi)用； 3、銷(xiāo)售收入：每年增加的銷(xiāo)售收入8000元，現(xiàn)金流入為8000元； 4、維修費(fèi)用：付現(xiàn)成本第一年為3000元，以后隨著設(shè)備日漸陳舊，將逐年增加修理費(fèi)400元，現(xiàn)金流出為3000+400*4=4600元； 5、凈殘值收入：使用壽命為5年，5年后設(shè)備清理凈殘值收入2000元，現(xiàn)金流入為2000元； 6、稅金：假設(shè)稅率為25%（稅金流動(dòng)與銷(xiāo)售收入相關(guān)，2000元凈殘值收入不屬于稅金），稅金流出=8000*25%=2000元。 綜上，該項(xiàng)目的現(xiàn)金凈流量=-15000+8000+2000-4600-2000=-9000元。 現(xiàn)金凈流量的拓展知識(shí)： 現(xiàn)金凈流量是投資決策者重點(diǎn)考慮的一項(xiàng)指標(biāo)，它可以幫助識(shí)別企業(yè)未來(lái)的發(fā)展方向，更好地進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策?，F(xiàn)金凈流量反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率，財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況越好，現(xiàn)金凈流量越多，反之越少。