免費問答

答：是的，應貸營業(yè)外支出，借應交稅費教育費附加。首先，根據(jù)會計準則第56條規(guī)定，經(jīng)營活動外的支出應在支付時計入期末余額，包括教育費附加；其次，由于季度報表和年報表具有報告期性質，收入和支出應在計入其期末余額時確認，因此若在本期報表計提了計提教育費附加0.01，則應調整賬戶余額，借應交稅費教育費附加，貸營業(yè)外支出。 在這里需要提醒大家，企業(yè)在收到稅務機關開具的減免稅證明書后，應對歷史報表進行調整，借減免稅科目，貸企業(yè)所得稅，這也是正確的調整企業(yè)應交稅費的方法。